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EPARGNE : PERP, PERCO ET MADELIN

constituer une épargne

A l’heure où les allocations retraites des régimes par répartition sont mises à mal, des formules de placement permettent d'épargner à titre complémentaire pour augmenter ses revenus à l’âge de la retraite.

Des placements devenus au fil du temps des outils pour accroître sa retraite et destinés à inciter les français à compléter leur future retraite, ceci dans le cadre d’une démarche personnelle, volontaire et personnalisable.

Des placements assortis d’avantages fiscaux qui en accroissent le rendement réel et permettent de bénéficier de défiscalisations immédiates ou futures.

Dans un contexte de pression fiscale accrue et de plafonnement des niches fiscales, les produits d’épargne retraite demeurent à l’abri des plafonnements des niches fiscales et offrent des avantages fiscaux.

Choisir entre ces dispositifs – complémentaires le cas échéant – relève essentiellement d’objectifs propres et de sa situation personnelle notamment en matière de revenus disponibles et de sa fiscalité.


PERP et contrat Madelin

Les avantages fiscaux liés aux PERP – Plan d’Epargne Retraite Populaire – et contrats Madelin le sont à l’entrée, les cotisations versées étant directement déductibles du revenu imposable.

Les plafonds de déduction des revenus professionnels sont non négligeables dans les deux cas, avec toutefois un plafond maximum - à déterminer avec votre Conseil et fonction de vos propres revenus - nettement plus élevé en 2013 au profit des contrats Madelin : . 29 625 euros : Plafond de déductibilité du PERP . 68 509 euros : Plafond de déductibilité du contrat Madelin

L’intérêt pour ces deux produits d’épargne est d’autant plus grand que le contribuable se situe dans une tranche d’imposition élevée. A ce titre, les tranches marginales d’imposition en 2013 ont été revues de 41 à 45 %.


PERCO

A contrario, les sommes versées sur un PERCO – Plan d’Epargne Retraite pour la Retraite Collectif – ne sont pas déductibles des revenus professionnels au regard de l’impôt sur le revenu.

En contrepartie de cette absence d’avantage à l’entrée, la sortie du PERCO est moins imposée que celle des PERP et contrats Madelin.


Sortie des contrats

Une « sortie en rente » de ces contrats est naturelle puisque, ces contrats ont pour vocation première de procurer à terme des compléments de revenus à leurs souscripteurs.

Pour un contrat Madelin la sortie n’existe que sous la forme de « rente viagère ».

Cette rente est imposée à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et rentes viagères et est soumise aux prélèvements sociaux.

Le PERP est imposé à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des pensions et rentes viagères et est assujetti également aux prélèvement sociaux. Cependant, une sortie en capital est possible à hauteur de 20 % du contrat ; possibilité à considérer car assortie d’un prélèvement forfaitaire libératoire au taux de 7.5 %.

La sortie d’un PERCO s’effectue en rente à partir de la retraite et, les revenus issus de cette rente bénéficient d’abattements pouvant aller jusqu’à 70 % dans la mesure où le bénéficiaire à plus de 70 ans. Par ailleurs, une sortie en capital est possible pour la totalité de celui-ci, sortie soumise aux prélèvements sociaux mais totalement exonérée d’impôt sur le revenu.


Incidence ISF

En matière d’ISF, ces formules ne sont pas sans incidence.

Les primes versées sur un contrat Madelin et un Perp sont exonérées d’ISF. Par contre, le capital acquis sur un contrat PERCO est taxable à l’ISF.

Pendant la phase de rente, que ce soit pour un PERP, un contrat Madelin ou un PERCO, les rentes versées sont exonérées dans la mesure où la condition de régularité des versement sur une durée de 15 ans est effective.

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